馃摑Autor: Dr. CP/LA Hugo C. Vega, Director de
Investigaciones en IA Aplicada a Ciencias Econ贸micas y Estudios Sociales en HVHLab Auditor铆a, Tributaci贸n y Sociedades (06/08/2026).
A lo largo de los a帽os, el denominado Monotributo, originado y motivado m谩s por necesidades y urgencias econ贸micas de car谩cter fiscal que por una pol铆tica de planificaci贸n tributaria orientada a reducir, de manera equitativa y sostenible, la presi贸n fiscal sobre los peque帽os contribuyentes, se presenta actualmente como un modelo de tributaci贸n que evidencia importantes carencias de flexibilidad para adaptarse a las nuevas modalidades de trabajo y tributaci贸n. Estas modalidades podr铆an generar claramente una doble v铆a de beneficios tanto para los contribuyentes como para las agencias de recaudaci贸n fiscal.
Sin embargo, el r茅gimen vigente solo expone un algoritmo de continuidad que arrastra serias falencias y errores significativos. Lejos de promover la equidad tributaria y la progresividad de las cargas fiscales (impositivas, previsionales y vinculadas a la cobertura de salud, entre otras), el contraste entre el l铆mite superior de este r茅gimen y el l铆mite inferior del r茅gimen general pone de manifiesto un sinn煤mero de inequidades que distan mucho de contribuir a una reducci贸n efectiva de la presi贸n fiscal sobre el contribuyente.
Desde luego, este modelo de tributaci贸n no opera “en el vac铆o”. Por el contrario, es tambi茅n v铆ctima de las volatilidades macroecon贸micas que el pa铆s ha experimentado d茅cada tras d茅cada. Estas fluctuaciones, lejos de mejorar el comportamiento tributario, incentivan conductas opuestas, muchas veces de manera involuntaria por parte de los contribuyentes, quienes se ven encorsetados en un esquema de parametrizaciones que, en lugar de fomentar el crecimiento econ贸mico y la sustentabilidad financiera, operativa y comercial, termina desalentando la formalizaci贸n impositiva, previsional y laboral.
El breve video que acompa帽a esta nota tiene como objetivo mostrar c贸mo nuevas herramientas de an谩lisis, desarrolladas en HVH Global, permiten evaluar aspectos de este r茅gimen simplificado que no resultan f谩ciles de identificar ni son evidentes a primera vista. Dichas herramientas exponen una parte importante de los vicios estructurales que arrastra el sistema.
Debo se帽alar que, como profesional en Ciencias Econ贸micas, tuve la oportunidad de presentar este tipo de planteos hace ya casi dos d茅cadas (2007) en el Instituto de Estudios Tributarios, Aduaneros y de los Recursos de la Seguridad Social de la ARCA (por entonces AFIP), bajo la direcci贸n del Dr. Jorge Etkin y la presidencia del Dr. Alberto Abad. Con satisfacci贸n, pude observar tiempo despu茅s que muchas de las propuestas formuladas fueron desarrolladas, implementadas y puestas en pr谩ctica, contribuyendo a mejorar la realidad tributaria de numerosos contribuyentes.
En s铆ntesis, si el objetivo, desde la perspectiva de
la pol铆tica fiscal y sin desatender el resto de las pol铆ticas de Estado, es
conducir gradualmente a la Argentina hacia una presi贸n fiscal total efectiva
anual ajustada del 10 % al 11 %, resultar铆a conveniente que todos los poderes y
organismos competentes aceleren las reformas necesarias. El mundo est谩 lleno de
oportunidades, pero la paciencia no es infinita.
馃搶Fuentes de consulta para los m谩s curiosos: Ley N.潞
24.977; Ley N.潞 27.639; Ley N.潞 27.743; Decreto N.潞 1/2010; Decreto N.潞
661/2024; Resoluci贸n General AFIP N.潞 4309/2018; Resoluci贸n General AFIP N.潞
5003/2021; Resoluci贸n General AFIP N.潞 5534/2024; Resoluci贸n General AFIP N.潞
5546/2024; Resoluci贸n General ARCA N.潞 5637/2025; micrositio oficial
Monotributo ARCA; Biblioteca Electr贸nica ARCA/AFIP; Argentina.gob.ar -
Normativa Nacional; InfoLeg - Informaci贸n Legislativa.
